六月份税率 6月份的税期

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2022年6月份小规模开专票是1%税率如何申报税?

2022年6月份，小规模纳税人不能再开具征收率为1%的发票，包括增值税专用发票。

因为自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

如果小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，放弃免税、开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

因为15号公告已经明确，小规模纳税人3%征收率减按1%征收增值税政策，截至今年3月31日到期。到期之后，纳税人开展相关业务的征收率，为《增值税暂行条例》和《营改增试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）规定的3%。

因此，纳税义务发生时间在4月1日之后的业务，小规模纳税人取得适用3%征收率的销售收入，选择放弃免税、开具增值税专用发票的，应开具3%征收率的专用发票，不能再开具1%征收率的专用发票。

2022年小规模纳税人增值税政策分为两段：

1月1日至3月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

4月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

需要注意的是，此项政策适用主体是增值税小规模纳税人，因此：

一是，不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用政策。

二是，一般纳税人不能适用此政策，无论是免税政策还是暂停预缴政策，一般纳税人均不适用。

超市六月份营业额3000万元,缴纳了150万元的营业税。超市是按怎样的营业...

150/3000=5%，超市是不交营业税的，交的是增值税

企业所得税纳税期限,季度指的是每年的那几月

企业所得税纳税期限，季度指的是每年的那几月

1、企业所得税纳税期限，季度指的是每年的1,2,3月、4,5,6月、7,8,9月，10,11,12月四个季度。

2、企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

3、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所

税率得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联络的所得，缴纳企业所得税。

请问2011年4月份企业所得税季度申报纳税期限延长至几号啊?是18号还是20号？

18号

企业所得税申报后会在最后纳税期限扣款吗

一般不会在当天扣款...但也绝不是申报期最后一日扣款，一般你申报好了，税务后台处理后提交才会扣款的...一般会有一两天时间的...

希望能帮助到你！

2011年企业所得税年度纳税申报期限？

2012年5月31日前申报2011年度所得税汇算清缴

2011年5月31日前申报2010年度所得税汇算清缴

企业所得税季度纳税申报问题

不需要交纳，因为企业所得税是按累计利润计算的，累计亏损不交企业所得税。

季度企业所得税

是的，肯定要减掉，只用整个季度的利润交税，如果不减，申报时国税系统的数也对不上的，可能会导致交重复，你的申报的时候国税系统会有一个本年累计数，你可以跟会计报表上的累计数对一下，要一致的。 追问： 我说计提的时候哦，不是填申 报表 时啊 回答： 那我弄错了，不好意思，计提只计提本季度的就可以了，计提的数不一定说要等我的实际的数，只是我 预算 的部分，如果是计提多了，做相反分录冲减回来就可以，如果少了，则补提就可以，这个数不一定说要非常精确的。 追问： 但是如果计提的时候不减已交的部分，是不是 和申 报表的数不对啊？ 回答： 是啊，肯定要减掉以前季度的，现在是第 三季度 ，我只计提第三季度的，因为前两个季度已经提过了，如果没提，就是补提，最后我计提数跟交的是一致的，如果计提多了，则要冲减回来，做相反分录，少了则要补提，看是否多提或者少提，要看科目余额。 追问： 2009年1月份至3月盈利10000，那3月份应交的 所得税 是10000*25%=2500，然后第2季亏损了3000不交，第三季盈利了20000，应交所得税=（10000-3000+20000）*25%-2500=4250，第四季度盈利了30000，那12月份应交的所得税=（10000-3000+20000+30000）*25%-2500-4250=7500，这样算对吗？？ 回答： 是的，是对的，要减掉实际已缴 所得税 额，就是那一个季度的所得税了。 追问： 计提都是这样子算的？ 回答： 计提是分季度计提，计提数跟交的数是最终是要一致的，不然科目就不会平 追问： 还想问一下，第四季度是亏损了，但是全年累计的是盈利的，那到底十二月份要不要计提？一月份要不要交税啊？ 回答： 第四季度是亏损，就不用交税了，当然也不用计提，一月也就不用交第四季度 所得税 了，因为每个季度所得是在季度终了次月交，既然是亏损就不用交了。年度再申报年度所得税，根据多退少补原则，税局不会 退税 ，只有留到以后抵消。 追问： 但是全年累计的是盈利的，我十二月份的账不用做计提啊？ 回答： 因为你每个季度所次月都计提过了，年底则不用再计提，如果你是以前季度没计提过，就补计提一下“ 应交税费 -- 企业所得税 ”才会平。 借： 所得税费用 贷：应交税费--企业所得税 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款 最终科目是平的。 追问： 如果我第四季度计提了全年的，然后一月份时去交了，那又怎么办？ 回答： 怎么可能，亏损怎么会交呢？肯定是你搞错了，或者表填错了？最好查清楚一下，一般来说有交税才要计提，亏损就不用交了，更不用计提了，不用做的那么麻烦。 追问： 但是现在是到了年底啊，不是应按全年累计吗 回答： 你每个季度有没有计提呢？如果计提了，你年底又再计提全年，那不是重复了吗？

企业所得税季度纳税申报（A类）的疑问

把表上该填的数字填上去，如营业收入，营业成本等。如果利润总额是负数，直接填0，这个表的逻辑关系就是这样的。

企业所得税季度纳税申报表

中华人民共和国企业所得税核定征收申报表

企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）

税款所属期间： 月至 年月

纳税人识别码

金额单位：元(列至角分)

纳税人名称

纳税申报栏

项 目 行 次 本期数 累计数

收入总额

1

成本费用

2

应税所得率

3

应纳税所得额

4

适用税率

5

应缴所得税额（4×5）

6

减：实际已预缴的所得税额

7

应补（退）的所得税额（8=6-7）

8

纳税人公章：

经办人（签章）：

受理人：

受理日期： 年 月 日

申报日期：年 月 日

主管税务机关受理专用章：

企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明

一、本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。

二、具体专案填报说明

1、第1行 “收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报）

2、第2行 “成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报）

3、第3行 “应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

4、第4行 :“应纳税所得额”：

（1）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=收入总额×应税所得率。

（2）按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率

5、第5行 “适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。

6、第7行 “实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

7、实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。

填负数（6058.55-11920.79-17211.98），零申报

三季度企业所得税申报期限

我们这顺延7天到22号

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