月底做账需要结转什么 月底做账流程

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会计做账流程是什么?一般企业的核算及期末结转流程和分录

会计做账的时候，做账流程是什么？一般企业的核算以及期末时候结转流程和会计分录是怎么样的？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！

会计的做账流程是什么？

1、根据原始凭证编制记帐凭证

2、根据记帐凭证编制科目汇总表

3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)

4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

一般企业的核算及期末结转流程和分录：

1、材料领用

借：生产成本

贷：原材料

2、发生的工资

借：生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬——工资

3、支付时

借：应付职工薪酬——工资

贷：现金/银行存款

4、发生的水电费、机物料消耗

借：制造费用

贷：现金/银行存款/应付账款

5、计提折旧

借：制造费用（车间用）

借：管理费用（管理部门用）

借：营业费用（销售部门用）

贷：累计折旧

6、结转制造费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率*本期制造费用总额

借：生产成本

贷：制造费用

7、结转完工入库产品

借：库存商品

贷：生产成本

8、计提附加税

借：应交税金——应交城建税

借：其他应交款——应交教育费附加

借：其他应交款——应交地方教育费附加

9、缴纳时

借：应交税金——应交城建税

借：其他应交款——应交教育费附加

贷：银行存款

10、结转本月销售商品成本和税金

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：税金及附加

11、结转本月收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

12、结转本月利润

借：本年利润

贷：管理费用

贷：营业费用

贷：财务费用

贷：利润分配——未分配利润（若亏损，做借方）

会计人每月的做账流程有哪些

总账会计每月工作流程有哪些？

总账会计，即全面负责企业经济业务账务处理的会计人员。其涉及的财务领域与普通会计人员相比，更加广泛。那么总账会计每月工作流程是什么？

总账会计日常工作

审核采购或各部门报销的原始凭证——复核出纳填制涉及收付款的记账凭证——填制未涉及收付款的记账凭证——登账——查核科目汇总试算平衡。

总账会计月末工作

1、对账工作：

(1)账证核对：指的是会计账簿和会计凭证(原始凭证及记账凭证)的记录内容是否一致，也就是金额是否能对得上。

(2)账账核对：指的是明细账与总账的借贷余额及其发生额核对是否相符。

(3)账实核对：指的是会计账簿记录与实物、款项实有数核对是否相符。

2、关账工作：

(1)工业制造费用的标准分配、结转各项营业成本(工业涉及原材料及辅料——在产品——库存商品的成本结转)。

(2)计提营业中的涉及的各项税费。

(3)计提固定资产累计折旧。

(4)计提无形资产累计摊销。

(5)计提应付职工薪酬。

(6)涉及的各项预提费用。

(7)调整盘盈盘亏的账务处理。

(8)有关损益结转(成本、费用、收入结转入本年利润)。

3、编制报表：

(1)科目汇总表

(2)编制会计报表：利润表与资产负债表；

4、纳税申报：

(1)时间：在次月的1日到15日之内，都可以进行上个月的纳税申报；

(2)资料：基本信息情况表、增值税申报表、个税申报表、会计报表、季度企业所得税预缴申报表、其他资料。

(3)申报方式：主要是网上申报以及现场申报(税务大厅申报)两种方式。

5、整理归档资料：

(1)打印整理会计凭证、装订凭证；

(2)打印整理纳税申报表、会计实务操作报表、装订报表；

(3)装订增值税发票进项抵扣联；

(4)银行对账单等其他资料。

会计人员每个月的工作内容有哪些？

会计是一个单位的核心人员，会计工作也是复杂而又重要的。会计的工作，一般以一个月为计量依据，月初和月末都是会计最忙的时候。那么，会计的工作内容具体包括哪些呢？下面深空网就带大家详细地了解下。

忙碌的月初

开具发票的单位，月初最重要的工作是在开票系统抄税报税。如果不做此工作，接下来将无法开具发票。

各种税需要开始申报：个税，增值税，企业所得税，城市维护建设税，教育费附加税等等。

计算并核发上月工资，对于员工较多的企业来说，算工资这项工作可是相当地繁琐和复杂。

计划当月的资金流，税款缴纳，进项税销项税。进出口企业还需要规划相应的汇率，进行资金流筹划等。

偶尔“忙里偷闲”的月中

正常填制记账凭证，生成明细账，分类账，总账，报表等等。

正常的进账收款，转账汇款，员工借款，备用金，银行往来，税务沟通等等

依然忙碌的月末

大多数没有规划的销售，都会在月底那几天忙着开发票给客户，忙着报销，忙着借款，忙着业绩。也因此，会计跟着他们在月底会无比地忙碌于计划收入，费用审核，借款审批，业绩核算等。

此外，月底还得做当月的税务筹划，资金流筹划，考虑回款情况，利润比率的增长，坏账准备的计划等等。

总之，不管是月初，月中还是月末，会计永远留下的都是忙碌的身影。

月底结转增值税怎么做账

月底结转增值税可以通过以下方法进行做账：

1、计提增值税：按照当期销售额的比例计提当期应交的增值税，计提金额为销售额乘以增值税税率。

2、确认销售收入：确认当期销售收入，并将销售收入计入当期损益表中。

3、确认增值税：确认当期应交的增值税，并将应交增值税计入当期负债表中。

4、进行结转：将当期已确认的销售收入减去当期已确认的销售成本和费用，得出当期应纳增值税的销售额，然后将当期计提的增值税与当期应纳增值税的销售额相减，得出当期实际应交的增值税金额。

5、做账凭证：根据以上步骤，制作当期的增值税结转凭证，其中包括计提增值税、确认销售收入、确认应交增值税、结转增值税等内容。

1、销售发票：需要收集本月销售的所有发票，包括增值税专用发票和普通发票等。

2、进项发票：需要收集本月全部的进项发票，包括增值税专用发票和普通发票等。

3、营业外收入凭证：需要收集本月的营业外收入凭证，如利息收入、投资收益等。

4、营业外支出凭证：需要收集本月的营业外支出凭证，如罚款、捐赠等。

5、支付凭证：需要收集本月的银行流水、现金支付凭证等，以核对本月付款情况。

6、其他资料：根据不同情况，可能需要提供其他相关资料，如增值税申报表、纳税申报表、财务报表等。

综上所述，在进行月底结转增值税时，需要严格遵守相关的法律法规和会计准则，确保账目的准确性和合规性。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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